Размер подоходного налога в 2019 году

НДФЛ в 2019 году: какие изменения

НДФЛ в 2019 году, так же как и прежде, рассчитывается работодателем на дату фактического получения сотрудниками доходов (п. 3 ст. 226 НК РФ). Датой получения дохода в виде оплаты труда считается последнее число месяца, за который этот доход был начислен. Датой получения дохода в виде выплат, связанных с увольнением, считается последний рабочий день сотрудника (п. 2 ст. 223 НК РФ).

О том, как правильно рассчитать НДФЛ с зарплаты сотрудников, читайте в отдельной консультации.

https://www.youtube.com/watch?v=ytpolicyandsafetyru

НДФЛ 2019 года также как и раньше удерживается работодателем из доходов своих сотрудников при их фактической выплате и перечисляется в бюджет не позднее следующего дня за днем выплаты этого дохода (п. 4, п. 6 ст. 226 НК РФ).

О том, как правильно работодателю перечислить подоходный налог с физических лиц в 2019 году, читайте в отдельной консультации.

Таким образом, единственное изменение по НДФЛ 2019 для работодателей касается отчетности. Справки 2-НДФЛ за 2018 г. с признаками 1 и 2 нужно подавать в ИФНС по новой форме.

Кроме того, утверждена отдельная новая справка о доходах для выдачи ее работникам с 2019 г. Она очень похожа на старую 2-НДФЛ, но без полей, которые были нужны только налоговикам.

Ставка НДФЛ в 2019 году

Приведем в виде таблицы ставки НДФЛ, применяемые в 2019 году, в зависимости от статуса получателей дохода (ст. 224 НК РФ).

Вид дохода Ставка НДФЛ 2019
Резиденты
  • оплата труда, полученная от источников на территории России и за ее пределами
  • дивиденды
13%
  • стоимость выигрышей, призов, полученных в конкурсах, играх, других мероприятиях в целях рекламы товаров (работ, услуг) свыше 4000 рублей (п. 28 ст. 217 НК РФ)
  • проценты по вкладам в банках на территории России и проценты (купон) по обращающимся облигациям российских организаций с учетом положений ст. 214.2 НК РФ
  • материальная выгода от экономии на процентах по полученным кредитам (займам) с учетом положений ст. 212 НК РФ
35%
  • доходы по ценным бумагам российских организаций (кроме доходов в виде дивидендов), права по которым учитываются на счетах депо иностранных держателей (депозитарных программ), если такие доходы выплачиваются лицам, информация о которых не предоставлена налоговому агенту в соответствии со ст. 214.6 НК РФ
30%
Нерезиденты
  • оплата труда, полученная от источников на территории России
  • доходы по ценным бумагам российских организаций, права по которым учитываются на счетах депо иностранных держателей (депозитарных программ), если такие доходы выплачиваются лицам, информация о которых не предоставлена налоговому агенту в соответствии со ст. 214.6 НК РФ
30%
  • дивиденды от российских организаций
15%
  • доходы от трудовой деятельности по найму на основании патента, выданного в соответствии с Законом от 25.07.2002 115-ФЗ
  • доходы от трудовой деятельности в качестве высококвалифицированного специалиста в соответствии с Законом от 25.07.2002 115-ФЗ
  • доходы от трудовой деятельности участников Государственной программы по оказанию содействия добровольному переселению в Россию соотечественников, проживающих за рубежом, а также членов их семей, совместно переселившихся на постоянное местожительство в Россию
  • доходы от исполнения трудовых обязанностей членами экипажей судов, плавающих под Государственным флагом России
  • доходы от трудовой деятельности иностранцев, которые признаны беженцами или получили в России временное убежище
13%

Доходы в виде оплаты труда сотрудников, являющихся представителями стран-участников ЕАЭС (белорусов, казахов, киргизов, армян) облагаются НДФЛ по ставке 13% (ст. 75 Договора о Евразийском экономическом союзе от 29.05.2014, п. 1 ст. 224 НК РФ).

Расчет подоходного налога

Ставка подоходного налога выражается в процентах: в большинстве случаев это 13% для резидентов РФ и 30% для нерезидентов. Платится налог со всех видов дохода, кроме пенсий, социальных выплат, а также сумм, сэкономленных на процентах по займам. Это значит, что от полученного дохода вы обязаны определенный процент отдать государству. Плательщиками подоходного налога являются:

  • резиденты РФ — граждане, которые находились на территории РФ не менее 183 дней в течение года;
  • нерезиденты РФ — граждане, которые находились в России менее 183 дней в году.

Обычно оплачивают подоходный налог работодатели, которые удерживают установленный процент из заработной платы сотрудника. Но бывают случаи, когда гражданин сам обязан оплатить налог, предварительно подав в налоговую инспекцию декларацию о доходах. Это касается случаев продажи имущества или получения выигрыша.

Сколько же надо платить подоходного налога и с каких доходов? Рассмотрим процентные соотношения налога по видам дохода в таблице.

Вид дохода

Ставка для резидента

Ставка для нерезидента

Зарплата, отпускные, премии, доходы ИП

13%

30%, уменьшается до 13% для высококвалифицированных специалистов, беженцев и других категорий в соответствии с п.3 ст. 224 НК РФ.

Дивиденды

13%

15%

Доход от экономии на %% при займах, выигрышах и получении призов более 4000 рублей

35%

30%

Сколько же надо заплатить подоходного налога? Формула расчета: ПН = (Д – В) х СН, где:

  • ПН — подоходный налог;
  • Д — доходы;
  • В — вычеты;
  • СН — процент налога.

Каждый гражданин РФ имеет право на вычеты:

  • стандартные — вычеты на детей (от 1400 до 12000 на ребенка) или для отдельных категорий налогоплательщиков (3000 рублей);
  • имущественные — возврат за покупку недвижимости;
  • социальные — вычет за оплату обучения, лечения или за расходы на благотворительность;
  • инвестиционные — возврат налога по операциям с ценными бумагами;
  • профессиональные — вычеты на доходы ИП, на авторское вознаграждение и т.д.

Посчитаем, сколько же должна заплатить подоходного налога мама двоих несовершеннолетних детей, зарплата которой составляет 30 000 рублей в месяц. ПН = (30 000 – 1400 – 1400) х 13% = 3536 рублей. А сколько она получит зарплаты на руки? Считаем: 30 000 – 3536 = 26464 рубля. И такой вычет ей будет положен 11 месяцев, потому что только в 12 месяце ее зарплата превысит утвержденный порог в 350 000 рублей. Это при условии, что у нее не будет удержаний из зарплаты или премий.

Теперь подсчитаем, сколько заплатила бы налога с зарплаты эта женщина, если бы у нее не было детей: 30 000 х 13% = 3900 рублей. Значит, после подоходных отчислений она получила бы на руки 26100 рублей.

Глава 23 НК РФ. Налог на доходы физических лиц.

Статья 217 НК РФ. Доходы, не подлежащие налогообложению.

Статья 224 НК РФ. Налоговые ставки

Статья 218 НК РФ. Стандартные налоговые вычеты

Размер подоходного налога в 2019 году

Статья 219 НК РФ. Социальные налоговые вычеты

Статья 220 НК РФ. Имущественные налоговые вычеты

https://www.youtube.com/watch?v=ytcopyrightru

Статья 221 НК РФ. Профессиональные налоговые вычеты

Adblock detector