Код льготы по налогу на имущество 2010257

Кто освобожден от уплаты налога на имущество

На федеральном уровне от налога освобождаются (ст. 381 НК РФ ):

  • организации уголовно-исполнительной системы – в части имущества, используемого для исполнения возложенных на них обязанностей;
  • религиозные организации – в части имущества, используемого для ведения религиозной деятельности;
  • общероссийские общественные организации инвалидов, если инвалиды и их законные представители составляют не менее 80% всех членов общества, – в части имущества, используемого для ведения уставной деятельности;
  • имущество специализированных протезно-ортопедических предприятий;
  • имущество коллегий адвокатов, адвокатских бюро и юридических консультаций;
  • имущество организаций, обладающих статусом государственных научных центров, присвоенным в соответствующем порядке (утв. Указом Президента РФ от 22.06.1993 N 939 );
  • и другие.

Даже если организация имеет право на применение льготы (федеральные или региональные), она все равно должна представлять в ИФНС декларацию по налогу на имущество (утв. Приказом ФНС России от 24.11.2011 N ММВ-7-11/895 ). А также расчет по авансовому платежу, если законом субъекта РФ по данному налогу установлены отчетные периоды (п. 2,3 ст. 379. п. 1,2 ст. 386 НК РФ ). И тот факт, что организация применяет льготу, безусловно, должен быть в отчетности отражен.

От уплаты налога на имущество освобождены организации:

  • уголовно-исполнительной системы;
  • религиозные;
  • общероссийские общественные организации инвалидов;
  • производители фармацевтической продукции;
  • протезно-ортопедические спецпредприятия;
  • государственные научные центры;
  • резиденты особой экономической зоны;
  • участники проекта «Сколково».

А также от налогообложения освобождены следующие виды основных средств:

  • земельные участки;
  • объекты, используемые для нужд обороны и охраны правопорядка;
  • объекты культурного наследия;
  • ядерные установки, космические объекты, ледоколы, суда, зарегистрированные в Российском международном реестре;
  • федеральные автомобильные дороги;
  • высокоэнергоэффективные объекты, в соответствии с перечнем Правительства РФ;
  • движимые основные средства, принятые на учет с 01.01.2013, если такое решение принято субъектом Федерации;
  • основные средства, отнесенные к первой и второй амортизационным группам.

Имущественные налоги: ставки и льготы

На основании налогового кодекса (ст. 381. п. 1,2,3,4) ряд организаций могут воспользоваться льготой на право, которое освобождает от имущественного налога. Это право дается организациям, которые используют имущество для определённых целей.

  • Гос. структуры и учреждения, которые занимаются уголовно – исполнительными делами.
  • Религиозные организации.
  • Организации, уставной капитал которых состоит из вкладов организации инвалидов.
  • Российские организации людей с ограниченными возможностями. число которых должно составлять более восьмидесяти процентов.
  • Компании, которые занимаются производством препаратов медицинского назначения.

Кроме частичной оплаты налога, есть ряд организаций, которые имеют льготу по налогу на имущество организаций, и освобождаются от уплаты полностью. К ним относятся:

  • Центры науки, под государственным контролем.
  • Фирмы, оказывающие юридические консультации, адвокатское бюро.
  • Предприятия ортопедические.
  • Фонд развития «Сколково»

Все эти организации должны отсчитываться перед гос. органами, но им нужно указывать код льготы 2010257, что будет означать налоговую льготу.

В налоговом кодексе прописано, кто может получить льготы, но есть ряд обстоятельств, когда получение государственной льготы невозможно.

Когда происходит расчет имущества, которое состоит из двух частей – амортизационных групп. Могут быть не выполнены или нарушены некоторые условия. Также если организация закрылась или реорганизовалась, получение льгот на имущественный налог невозможно. Если произошла передача имущества лицами, которые зависят друг от друга – попали под понятие взаимозависимые, то льгота не предоставляется.

Других оснований для отказа льгот нет. Пользоваться могут как государственные структуры, так и коммерческие, которые попадают под ст. 381 налогового кодекса.

Если компания не попадает под налоговые льготы, она может воспользоваться льготой местных властей. Но важно помнить, что данные льготы распространяются конкретно в регионе, где она была предоставлена, и ее нужно будет всегда подтверждать.

Код льготы по налогу на имущество 2010257

Льгота налоговых структур распространяется по всей Российской Федерации, и не требует дополнительного подтверждения, но к сожалению, не все могут её получить. Так как налоговые органы требует неукоснительных выполнений всех условий, то нужно вовремя сдавать декларации, чтобы не вызывать дополнительного интереса налоговых структур.

Организации уплачивают налог на имущество в соответствии с правилами, установленными главой 32 НК РФ. Организации уплачивают налоговый сбор и с недвижимого и с движимого имущества.

Ставка, % Объект налогообложения
2 База определяется исходя из кадастровой оценки
1,9 Магистральные трубопроводы линии электропередач
1,3 Железнодорожные пути общего пользования
1,1 Движимое имущество
2,2 Остальные объекты налогообложения

Региональные законодатели могут устанавливать дифференцированные ставки в зависимости от категории плательщика или объекта налогообложения.

Льготы могут устанавливаться на федеральном и региональном уровнях. Федеральные преференции перечислены в статье 381 НК РФ. Региональные устанавливаются законами субъекта Федерации.

Особенности исчисления и правила отчетности конкретного региона определены местными нормативными актами.

Согласно законам, плательщиками имущественного налога признаются следующие категории юридических лиц:

  • Российские предприятия, имеющие на балансе налогооблагаемую собственность;
  • Иностранные компании, располагающие собственностью на территории РФ.

Код льготы по налогу на имущество 2010257

Законом предусмотрено предоставление льгот отдельным категориям организаций. Прежде всего, речь идет о компаниях, осуществляющих деятельность в рамках специальных налоговых режимов (к примеру, юрлица, участвовавшие в организации олимпийских или параолимпийских игр 2014г).

Льготные категории

Ряду предприятий с особым статусом, ввиду осуществляемого рода деятельности, предусмотрены имущественные льготы.

К числу таких юрлиц относят:

  • Предприятия особой экономической зоны;
  • Производители фармацевтики;
  • Религиозные организации.

Остальные компании могут получить освобождение от налога на имущество организаций на основании кода налоговой льготы 2010257.

Как налоговые льготы отразить в отчетности

Льготы по налогу на имущество для целей заполнения декларации закодированы. Сами коды перечислены в Приложении N 6 к Порядку заполнения декларации. Коды, соответствующие льготе, в зависимости от того, в каком виде она предоставляется (освобождения определенного имущества, льготной ставки, уменьшения суммы налога) в декларации указываются в строках:

  • 160, 200 или 240 раздела 2, в котором налог рассчитывается исходя из балансовой стоимости имущества;
  • 040, 070 или 120 раздела 3, в котором налог рассчитывается исходя из кадастровой стоимости имущества.

На практике нередко возникают вопросы по коду налоговой льготы 2010257, который кстати в Приложении N 6 не поименован. Но это объяснимо.

Код 2010257 соответствует льготе по налогу на имущество, освобождающей от налогообложения движимое имущество компании, принятое на учет с 01.01.2013 в качестве ОС (из 3–10-й амортизационных групп), кроме имущества, принятого на учет по итогам реорганизации или ликвидации организаций, либо полученного от взаимозависимого лица (п. 25 ст. 381 НК РФ ).

Амортизационные группы основных средств 2016-2017 — таблицабудет представлена в статье — помогут разобраться, все ли имущество подлежит налогообложению. Код льготы по налогу на имущество 2010257 рекомендован Федеральной налоговой службой РФ. Рассмотрим, когда используется льгота 2010257 по налогу на имущество. а также некоторые аспекты применения налоговых льгот по налогу на имущество организаций в данной статье.

Код льготы по налогу на имущество 2010257 – когда организации применяют его и где он должен быть указан? Предлагаем рассмотреть налоговые льготы по налогу на имущество организаций. а также отдельно льготу 2010257 по налогу на имущество .

Оформление декларации: указываем коды льгот по налогу на имущество организаций

Льготируемое имущество по налогу на имущество организаций – что к нему относится?

Применение льготы по налогу на имущество

Подтверждающие документы для применения льготы по налогу на имущество

https://www.youtube.com/watch?v=IH21KjoIb0w

Льготы по налогу на имущество физических лиц

Плательщики налога на имущество обязаны в соответствии со ст. 386 НК РФ предоставлять в ИФНС по месту уплаты фискального платежа:

  • ежегодно налоговую декларацию — не позднее 30 марта следующего года;
  • ежеквартально авансовый расчет — не позднее 30 дней после окончания отчетного квартала.

Формы отчетности утверждены Приказом ФНС от 31.03.2017 № ММВ-7-21/271@. Факт применения налогового льготирования необходимо отразить при заполнении отчета. Для этого предназначены:

  • строки 130, 160 и 190 раздела 2 в авансовом расчете;
  • строки 160, 200 и 240 раздела 2 в годовой декларации.

Коды налоговых льгот приведены в Приложении 6 к Порядку заполнения отчетных форм.

До 2018 года в декларации указывался код 2010257: льгота по налогу на имущество движимое, принятое на учет с 01.01.2013. До 01.01.2018 такие основные средства освобождались от налогообложения. Их нужно было отражать в отдельном листе раздела 2 декларации (или авансового расчета), указывая код 2010257. В последний раз этому правилу необходимо было следовать при заполнении отчета за 2017 год.

С 01.01.2018 освобождение от налогообложения для таких движимых основных средств применяется, только если такое решение примет субъект РФ. В этом случае в разделе 2 отчета указывайте 2012000 код налоговой льготы.

В ином случае такие основные средства облагаются по пониженной ставке 1,1 %. При заполнении отчета следует указать код налоговой льготы 2012400.

Льготируемое имущество по налогу на имущество организаций

С 2015 года основные средства, входящие в первые 2 амортизационные группы (по Классификации основных средств), не относятся к объектам налогообложения налогом на имущество (п. 4 ст. 374 НК РФ).

Остальное движимое имущество с 01.01.2015 стало расцениваться как облагаемое этим налогом, но в силу п. 25 ст. 381 НК РФ основные средства, поставленные на учет после 01.01.2013, от налогообложения освобождаются. Исключение из этого правила составляет имущество, принятое на учет в результате:

  • реорганизации компании либо ликвидации юридического лица;
  • передачи, приобретения объектов имущества между взаимозависимыми лицами.

Код льготы по налогу на имущество 2010257

С 2017 года эти исключения недействительны для железнодорожного подвижного состава, произведенного после 01.01.2013.

https://www.youtube.com/watch?v=BkqfROOXPKY

С 2018 года применение льготы по п. 25 ст. 381 НК РФ будет зависеть от решения о ее применении, принятого в регионе (ст. 381.1 НК РФ)

Подробнее о последних изменениях в НК РФ в части этой льготы читайте в статье«Налогообложение движимого имущества: изменения-2017».

При исчислении налога на имущество льготируемым имуществом 2015-2016 являются те ОС, что представлены в 1-й и 2-й амортизационных группах (п. 4 ст. 374 НК РФ).

Также льготируется все движимое имущество, поступившее в организацию после 01.01.2013 (п. 25 ст. 381 НК РФ). То есть стоимость указанного имущества не учитывается при определении базы по налогу.

Кроме вышеприведенных ст. 381 НК РФ предусмотрены и прочие льготы. Для них предназначаются другие коды налоговых льгот по налогу на имущество (например 2010258).

Амортизационные группы основных средств 2016-2017: таблица

Согласно п. 1 ст. 258 НК РФ в зависимости от срока полезного использования основные средства в целях налогообложения делятся на амортизационные группы. Классификация основных средств утверждена правительственным постановлением от 01.01.2002 № 1. Амортизационные группы основных средств 2016-2017 — таблицу примеров основных средств, попадающих в них, мы приводим в нашей статье — увязаны с кодами ОКОФ и определенными сроками полезного использования.

В 2017 году вступила в силу новая редакция ОКОФ ОК 013-2014 (СНС 2008). Применение новых кодов облегчает сопоставительная таблица, приведенная в приказе Росстандарта от 21.04.2016 № 458.

С 2017 года классификатор ОС по амортизационным группам обновлен постановлением Правительства РФ от 07.07.2016 № 640. Новшества затронули только то имущество, которое принимается на учет после 01.01.2017. В то же время классификация основных средств по амортизационным группам 2016 г. будет применяться в отношении того имущества, которое было введено в эксплуатацию до 01.01.2017.

Справочник амортизационных групп основных средств 2016-2017 гг.

Принципы налогообложения

С 2016г. движимая собственность не облагается налогом, если была принята на учет в 1С с 2013г. Исключение – собственность, полученная при прохождении процедур:

  • Реорганизации/ликвидации;
  • Передаче имущества взаимозависимому лицу.

Для корректного отображения причин, ФНС предусмотрело указание в отчетных документах предприятий кода льготы 2010257, указываемой в исчислениях авансовых платежей в разделе 2 строке 160.

Для того, чтобы подтвердить законность применения кода льготы по налогу на имущество 2010257, ссылаются на:

  • акты приема-передачи основных средств, в которых указана дата передачи,
  • инвентарная карточка на имущество.

Таким образом, чтобы подтвердить право на применение кода 2010257, достаточно иметь оформленные в 1с должным образом данные об учтенном на балансе движимом имуществе.

С 2016г. не уплачивается налог на собственность из состава первых двух амортизационных групп согласно классификации ОС.

Вся остальная собственность, содержащаяся на балансе юрлица, подлежит расчету и начислению налога с 2016 года, за исключением собственности, поставленной на учет после 1.01.2013г.

Исключения

Налоговая льгота не предоставляется для тех видов собственности, которые не подпадают под первые две амортизационные группы. Их стоимость учитывают при расчете общей среднегодовой стоимости имущества предприятия за период 2016 и 2017 гг.

К числу исключений относят следующие виды собственности:

  • собственность, не прошедшая до конца амортизацию, относимая к основным средствам организации и учтенная на балансе до января 2013г.,
  • объекты имущества, учтенные в качестве основных средств компании, не самортизированные до конца, полученные на баланс юридического лица в период 2013-2014 гг. в результате реорганизации юрлица или при ликвидации.
  • собственность, состоящая на учете с 2013 или 2014 года по причине передачи или приобретения взаимозависимым лицом;
  • основные средства, принятые на баланс позже, в течение 2016 и 2017 годов, по причине ликвидации предприятия, реорганизации, приобретения взаимозависимым лицом.

Согласно Законам, указанным выше, все движимое имущество, покупаемое в собственность начиная с 1.01.2018, в настоящее время должно облагаться налогом или иметь льготу по его уплате, если:

  1. Регионами были приняты законы, в которых была прописана данная льгота по коду 2010257. При этом там также должно быть указано, что оно стало собственностью не ранее 2013 года.
  2. Регионами были приняты соответствующие законы и прописано, что льготного налогообложения не имеется.
  3. В этом случае налоговая ставка в 2018 году не должна быть выше 1,1%.
  4. Субъектом РФ не принимались никакие законы по льготному налогообложению движимого имущества. Как и в предыдущем варианте, компании и предприятия обязаны будут заплатить налог, но не более 1,1%.

Тем не менее согласно статье 374 НК РФ, пункт 4, подпункт 8, остаются в силе исключения, к которым причисляются основные средства, причисленные к амортизационным группам 1 или 2 категории (согласно Классификации основных средств). Как и в прежние годы, они не подлежат обложению налогами.

Налог на движимое имущество

Начиная с 2019 года, все движимые основные средства будут освобождены от налогообложения. Такие изменения в НК РФ внесены Федеральным законом от 03.08.2018 № 302-ФЗ. Объектом обложения будет признаваться только недвижимость.

Если компания не является собственником зданий, сооружений, помещений, то она с 01.01.2019 не будет являться налогоплательщиком. Следовательно, организация будет освобождена от необходимости исчислять налог и сдавать соответствующую отчетность.

Кто может получить льготы на имущественный налог

При расчете среднегодовой стоимости имущества в 2016–2017 гг. учитывается стоимость движимого имущества, не состоящего в первых 2 амортизационных группах (п. 4 ст. 374, п. 25 ст. 381 НК РФ). К такому имуществу относятся не до конца самортизированные объекты основных средств:

  • принятые на учет до 1 января 2013 г.;
  • поставленные на учет в 2013-2017 гг. в связи с реорганизацией или ликвидацией юридических лиц, а также приобретением между лицами, попадающими под понятие взаимозависимости.

Подробнее о налоге на имуществе при взаимозависимых сделках читайте в материале«Налог на имущество и взаимозависимые лица (нюансы)».

Получать уведомления о важных налоговых изменениях

Последние статьи

Для движимого имущества, поставленного на учет с 01.01.2013, как уже говорилось выше, предназначен код 2010257 по налогу на имущество. Но заметим, что для ОС, полученных от реорганизованной (ликвидированной) фирмы или от взаимозависимого лица, налоговая льгота 2010257 по налогу на имущество не может быть применена, поскольку это определено п. 25 ст. 381 НК РФ.

Подтвердить рассматриваемую нами льготу (код 2010257) могут акты о приеме-передаче объектов ОС или инвентарные карточки.

Определены коды новых льгот по налогу на имущество организаций

31 декабря 2014

ФНС России в письме от 17.12.14 № БС-4-11/26159 опубликовала коды новых налоговых льгот по налогу на имущество организаций. которые необходимо указывать в налоговых расчетах по авансовым платежам, начиная с отчетных периодов 2015 года. Речь идет о льготе по движимому имуществу организаций и о льготе по имуществу организаций — участников свободных экономических зон.

Льготу по движимому имуществу организаций назвать новой можно лишь условно. В настоящее время движимое имущество, принятое с 1 января 2013 года на учет в качестве основных средств, не признается объектом налогообложения по налогу на имущество организаций на основании подпункта 8 пункта 4 статьи 374 НК РФ.

С 2015 года это положение «перекочует» в пункт 25 статьи 381 НК РФ, который был добавлен в данную статью Федеральным законом от 24.11.14 № 366-ФЗ. Но с 2015 года от налога будет освобождаться движимое имущество, принятое с 01.01.13 на учет в качестве основных средств, за исключением объектов, принятых на учет в результате:

  • реорганизации или ликвидации юридических лиц;
  • передачи, включая приобретение, имущества между взаимозависимыми лицами.

Код соответствующей льготы — 2010257. Этот код необходимо указывать по строке 130 раздела 2 налогового расчета по авансовым платежам.

Льгота для участников свободных экономических зон прописана в пункте 26 статьи 381 НК РФ и начнет действовать с 01.01.15. Определено, что от налога будет освобождено имущество участников свободных экономических зон, созданное или приобретенное в целях ведения деятельности на территории СЭЗ и расположенного на территории данной СЭЗ. Льгота будет действовать в течение десяти лет с месяца, следующего за месяцем принятия на учет указанного имущества.

Данной налоговой льготе присвоен код 2010258. Его следует указывать в той же строке 130 раздела 2 налогового расчета по авансовым платежам.

Кто предоставляет льготы

Есть организации, которые могут не уплачивать налог на имущество полностью или частично. Это право закреплено в налоговом кодексе (ст. 53 п.1). Льготы от уплаты налога на имущества, могут представить два органа государственной власти:

  • Налоговики – льготы предоставляют всем субъектам Федерации.
  • Власти на местах – имеют территориальное ограничение, и действует конкретно в том регионе, где предоставлена.

Все льготы, которые предоставляют налоговики, действуют на всей территории РФ, и не требуют дополнительных подтверждений.

Как заполнить декларацию

Налоговая декларация, как обычный другой отчетный документ, состоит из нескольких разделов. Самый первый титульный лист, где указываются все реквизиты организации, это обычное заполнение и любой бухгалтер с этим справится.

Далее, заполняется раздел первый, где отражается сумма налога к уплате, но это для компаний которые не имеют льгот на имущество. «Льготники» проставляют нулевые значение.

Второй раздел, определяет налоговую базу, и стоимость имущества организации, в строке 160, необходимо указать код налоговой льготы 2010257. Сама строка разделена на две части, одна часть, это льгота, предоставленная налоговиками, вторая часть строки состоит из льготы (2012000), которую предоставляют местные власти.

Далее идет заполнение обычных сведений по имуществу. Его кадастровая стоимость, указывается среднегодовая стоимость объекта имущества. Налоговую ставку и авансовые платежи, заполняют организации, которые не имеют льгот.

Правила заполнения декларации как в электронном виде, так и на бумаге, предъявляются стандартные. Заполнять нужно если это на бумаге, только чернилами синего и черного цвета. Не допускается каких-либо ошибок, помарок.

Все ячейки должны быть заполнены. Значения цифровые заполняются цифрами, буквенные – только печатными буквами. Если ячейки не заполняются, значит нужно проставлять прочерки.

Все листы документа подписываются и ставится дата заполнения. Если декларация сдается в налоговый орган, значит нужно подтверждение налоговика, что документ сдан. Если через почтовое отделение, значит отправляется письмо с описью документа, сотрудник почты ставит отметку о принятии письма.

При отправлении документа через интернет, на почту приходит подтверждение того, что документ или принят или есть ошибки.

Есть нюансы при которых льготы по налогу на имущество организациям не предоставляется.

Любая фирма, владеющая определенными объектами основных средств, должна отчитываться перед налоговиками по налогу на имущество. Заполняя декларацию, компания приводит в ней расчет среднегодовой стоимости своего имущества и непосредственно самого налога.

https://www.youtube.com/watch?v=4vvuJo168Uc

В строке 160 рассматриваемой декларации предприятие должно отразить показатель, состоящий из двух частей. Первую часть показателя этой строки предполагается заполнить соответствующими кодами льгот по налогу на имущество организаций.

Adblock detector